Ga naar hoofdinhoud

ML-Alert: Pensioen of ODV, u moet er iets mee!

Voor directeur groot aandeelhouders (DGA’s) die nog pensioen in hun eigen BV hebben, is 2019 het laatste jaar waarin zij kunnen kiezen. Het pensioen kan met korting worden afgekocht of kan worden omgezet in een zogenoemde oudedagsverplichting, de ODV. Het is voor deze DGA’s dus zaak in actie te komen om tijdig een keuze te maken en deze te formaliseren. Maar ook als sprake is van onderdekking bij de BV, is actie geboden. In dat geval kan namelijk afstempelen van het pensioen interessant zijn.

Als op de ingangsdatum van het pensioen blijkt dat de BV over onvoldoende liquiditeiten beschikt om ook op termijn het pensioen te blijven uitkeren, dan is het onder voorwaarden mogelijk om de jaarlijkse pensioenuitkeringen te verlagen tot een niveau dat haalbaar is voor de BV. Door deze afstempeling wordt de BV verlost van een deel van haar pensioenverplichtingen. De winst die de BV hiermee behaalt, is belast maar de meeste pensioen-BV’s beschikken nog over verrekenbare verliezen.

Afstempeling van het pensioen is alleen mogelijk als de dekking van het pensioen 75% of minder is dan de fiscale balanswaarde van de verplichting. Die onderdekking moet zijn ontstaan door reële ondernemings- en beleggingsverliezen. Daarbij worden dividenduitkeringen van de voorafgaande zeven jaar kritisch bekeken.

Het afstempelen van het pensioen in eigen beheer kan in principe alleen op de ingangsdatum plaatsvinden. Maar de Belastingdienst heeft onlangs duidelijk gemaakt dat de omzetting in een ODV ook een moment is waarop men het reeds ingegane pensioen kan afstempelen. Dat biedt dus mogelijkheden voor reeds ingegane pensioenen!

Neem contact met ons op, zodat wij u kunnen adviseren en u de juiste keuze kunt maken voor uw specifieke situatie!

Eindejaarstips 2022

Jaarlijks verschijnen in deze tijd vele verzamelingen met zogenoemde ‘eindejaartips’. Ook wij doen aan die traditie mee en bieden u hierbij onze special aan met maar liefst 75 tips ingedeeld…

Lees meer

Europese rechter verklaart openbaar UBO-register ongeldig

Het Hof van Justitie van de EU heeft een streep gezet door de openbare toegankelijkheid van het UBO-register. De toegang van het grote publiek tot informatie over uiteindelijk begunstigden is…

Lees meer

Einde ‘jubelton’ in zicht, onderneem nog in 2022 actie!

De regering heeft aangegeven de verhoogde schenkvrijstelling voor de eigen woning met ingang van 2024 te willen beëindigen. Maar om het huidige vrijstellingsbedrag van € 106.671 ook in 2023 te…

Lees meer

Belangrijke fiscale voorstellen Belastingplan 2023

Welke belangrijke fiscale voorstellen kwamen op Prinsjesdag uit het koffertje van de minister van Financiën? Wij zetten de tien belangrijkste voor u op een rij. 1. Invoering verhoogd tarief en…

Lees meer

Overzicht belangrijkste wetsvoorstellen Belastingplan 2023

Tijdens Prinsjesdag 2022 is het Belastingplan voor 2023 gepresenteerd. In dit Belastingplan staan diverse wijzigingen en belangrijke wetsvoorstellen voor het jaar 2023. Veel voorstellen zijn al eerder aangekondigd, bijvoorbeeld in het…

Lees meer

Belastingplan 2023: Box 3

Box 3 - Kerstavondarrest In december 2021 heeft de Hoge Raad in het befaamde Kerstavond-arrest geoordeeld dat het box 3-stelsel in bepaalde gevallen in strijd is met Europees recht. Dit…

Lees meer
Back To Top