Skip to content

ML-Alert: Pensioen of ODV, u moet er iets mee!

Voor directeur groot aandeelhouders (DGA’s) die nog pensioen in hun eigen BV hebben, is 2019 het laatste jaar waarin zij kunnen kiezen. Het pensioen kan met korting worden afgekocht of kan worden omgezet in een zogenoemde oudedagsverplichting, de ODV. Het is voor deze DGA’s dus zaak in actie te komen om tijdig een keuze te maken en deze te formaliseren. Maar ook als sprake is van onderdekking bij de BV, is actie geboden. In dat geval kan namelijk afstempelen van het pensioen interessant zijn.

Als op de ingangsdatum van het pensioen blijkt dat de BV over onvoldoende liquiditeiten beschikt om ook op termijn het pensioen te blijven uitkeren, dan is het onder voorwaarden mogelijk om de jaarlijkse pensioenuitkeringen te verlagen tot een niveau dat haalbaar is voor de BV. Door deze afstempeling wordt de BV verlost van een deel van haar pensioenverplichtingen. De winst die de BV hiermee behaalt, is belast maar de meeste pensioen-BV’s beschikken nog over verrekenbare verliezen.

Afstempeling van het pensioen is alleen mogelijk als de dekking van het pensioen 75% of minder is dan de fiscale balanswaarde van de verplichting. Die onderdekking moet zijn ontstaan door reële ondernemings- en beleggingsverliezen. Daarbij worden dividenduitkeringen van de voorafgaande zeven jaar kritisch bekeken.

Het afstempelen van het pensioen in eigen beheer kan in principe alleen op de ingangsdatum plaatsvinden. Maar de Belastingdienst heeft onlangs duidelijk gemaakt dat de omzetting in een ODV ook een moment is waarop men het reeds ingegane pensioen kan afstempelen. Dat biedt dus mogelijkheden voor reeds ingegane pensioenen!

Neem contact met ons op, zodat wij u kunnen adviseren en u de juiste keuze kunt maken voor uw specifieke situatie!

Fiscale actualiteiten (juni 2024)

Belangrijk arrest Hoge Raad: box 3-heffing nog steeds discriminatoir De Hoge Raad heeft op 6 juni jl. een belangrijk arrest gewezen in een vijftal zaken over box 3. De Hoge…

Lees meer

Nieuw overgangsregime UBO-register

Per 1 juni 2024 kunnen cliënten zelf een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register bij de Kamer van Koophandel opvragen. Minister van Weyenberg van Financiën schrijft dat in een brief aan…

Lees meer

Belangrijk arrest inzake aangaan breukdelengemeenschap

De Hoge Raad heeft een belangrijk arrest gewezen over het aangaan of wijzigen van huwelijksvoorwaarden  Wat was er aan de hand? Erflater en zijn partner trouwen op 2 september 2015…

Lees meer

Overzicht met de wijzigingen voor belastingen 2024

Door het Ministerie van Financiën zijn de belangrijkste wijzigingen voor de belastingen 2024 samengevat in een overzicht. Lees hier het volledige overzicht.

Lees meer

Eindejaarstips 2023

Jaarlijks verschijnen in deze tijd vele verzamelingen met zogenoemde ‘eindejaartips’. Ook wij doen aan die traditie mee en bieden u hierbij onze special aan met maar liefst 48 tips ingedeeld…

Lees meer

Belangrijke fiscale voorstellen Belastingplan 2024

Hieronder volgt een overzicht van een aantal belangrijke fiscale voorstellen voor de vermogende DGA en de ondernemer, die met Prinsjesdag 2024 bekend zijn geworden. 1. Afschaffen van het open familiefonds…

Lees meer
Back To Top