Skip to content

ML-Alert: Wijziging BTW-regels voor cadeaubonnen!

Cadeaubonnen, boekenbonnen, bioscoopbonnen en dinerbonnen worden voor de BTW allemaal aangemerkt als vouchers. En daarvoor gelden vanaf 1 januari 2019 nieuwe regels in de BTW. Voortaan moet gekeken worden of een voucher voor “enkelvoudig” of voor “meervoudig” gebruik is bestemd. Wat betekent dat voor u als ondernemer en verkoper van deze vouchers?

Oude regeling: Geen BTW bij verkoop, wel bij besteding

Tot en met 2018 was bij verkoop van vouchers geen BTW verschuldigd. Pas op het moment dat met de voucher een product of dienst werd aangekocht, moest BTW worden afgedragen. Dit betekende dat als een voucher nooit werd gebruikt, er ook geen BTW verschuldigd was. De Belastingdienst liep daarmee inkomsten mis en dat verandert nu door de wetswijziging.

Nieuwe regeling: Verschil enkelvoudige en meervoudige vouchers

Vanaf 1 januari 2019 geldt namelijk dat, voor het bepalen van het moment waarop de BTW verschuldigd wordt, er onderscheid gemaakt moet worden tussen vouchers voor enkelvoudig gebruik en vouchers voor meervoudig gebruik.

  • Enkelvoudig gebruik;
    Kun je met de voucher maar één bepaald product of maar één soort dienst kopen, dan is er sprake van een voucher voor enkelvoudig gebruik. De BTW is dan direct bij verkoop van de voucher verschuldigd. De verschuldigde BTW wordt berekend als 21/121e of 9/109e deel van de verkoopprijs van de voucher.
    Bij besteding van de enkelvoudige voucher wordt de feitelijke levering of dienst niet (meer) als een zelfstandige handeling voor de BTW beschouwd. Als de consument moet bijbetalen hoeft op dat moment alleen de BTW uit die bijbetaling nog afgedragen te worden . Let op: Dit is wel een verzwaring van uw administratieve lasten!
  • Meervoudig gebruik;
    Maar kun je met de voucher verschillende producten of diensten aanschaffen, met ook verschillende BTW-tarieven, dan is sprake van een voucher voor meervoudig gebruik. Op het moment van de verkoop is nog niet duidelijk welk goed of welke dienst er met de voucher zal worden aangeschaft. Dus is dan ook nog niet duidelijk welk BTW-tarief van toepassing is. Daarom wordt bij verkoop van zo’n meervoudig voucher geen BTW geheven. De BTW wordt pas verschuldigd op het moment dat de voucher daadwerkelijk wordt besteed.

Ondernemersadvies van Maarschalk|Ligthart

U kunt het moment van BTW-heffing uitstellen door vouchers voor meervoudig gebruik te verkopen in plaats van voor enkelvoudig gebruik. Bovendien voorkomt u daarmee extra administratieve lasten. NB: Uit uw administratie moet wel duidelijk blijken om welk soort voucher het gaat.

Fiscale actualiteiten (juni 2024)

Belangrijk arrest Hoge Raad: box 3-heffing nog steeds discriminatoir De Hoge Raad heeft op 6 juni jl. een belangrijk arrest gewezen in een vijftal zaken over box 3. De Hoge…

Lees meer

Nieuw overgangsregime UBO-register

Per 1 juni 2024 kunnen cliënten zelf een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register bij de Kamer van Koophandel opvragen. Minister van Weyenberg van Financiën schrijft dat in een brief aan…

Lees meer

Belangrijk arrest inzake aangaan breukdelengemeenschap

De Hoge Raad heeft een belangrijk arrest gewezen over het aangaan of wijzigen van huwelijksvoorwaarden  Wat was er aan de hand? Erflater en zijn partner trouwen op 2 september 2015…

Lees meer

Overzicht met de wijzigingen voor belastingen 2024

Door het Ministerie van Financiën zijn de belangrijkste wijzigingen voor de belastingen 2024 samengevat in een overzicht. Lees hier het volledige overzicht.

Lees meer

Eindejaarstips 2023

Jaarlijks verschijnen in deze tijd vele verzamelingen met zogenoemde ‘eindejaartips’. Ook wij doen aan die traditie mee en bieden u hierbij onze special aan met maar liefst 48 tips ingedeeld…

Lees meer

Belangrijke fiscale voorstellen Belastingplan 2024

Hieronder volgt een overzicht van een aantal belangrijke fiscale voorstellen voor de vermogende DGA en de ondernemer, die met Prinsjesdag 2024 bekend zijn geworden. 1. Afschaffen van het open familiefonds…

Lees meer
Back To Top