skip to Main Content

ML-Alert: Wijziging BTW-regels voor cadeaubonnen!

Cadeaubonnen, boekenbonnen, bioscoopbonnen en dinerbonnen worden voor de BTW allemaal aangemerkt als vouchers. En daarvoor gelden vanaf 1 januari 2019 nieuwe regels in de BTW. Voortaan moet gekeken worden of een voucher voor “enkelvoudig” of voor “meervoudig” gebruik is bestemd. Wat betekent dat voor u als ondernemer en verkoper van deze vouchers?

Oude regeling: Geen BTW bij verkoop, wel bij besteding

Tot en met 2018 was bij verkoop van vouchers geen BTW verschuldigd. Pas op het moment dat met de voucher een product of dienst werd aangekocht, moest BTW worden afgedragen. Dit betekende dat als een voucher nooit werd gebruikt, er ook geen BTW verschuldigd was. De Belastingdienst liep daarmee inkomsten mis en dat verandert nu door de wetswijziging.

Nieuwe regeling: Verschil enkelvoudige en meervoudige vouchers

Vanaf 1 januari 2019 geldt namelijk dat, voor het bepalen van het moment waarop de BTW verschuldigd wordt, er onderscheid gemaakt moet worden tussen vouchers voor enkelvoudig gebruik en vouchers voor meervoudig gebruik.

  • Enkelvoudig gebruik;
    Kun je met de voucher maar één bepaald product of maar één soort dienst kopen, dan is er sprake van een voucher voor enkelvoudig gebruik. De BTW is dan direct bij verkoop van de voucher verschuldigd. De verschuldigde BTW wordt berekend als 21/121e of 9/109e deel van de verkoopprijs van de voucher.
    Bij besteding van de enkelvoudige voucher wordt de feitelijke levering of dienst niet (meer) als een zelfstandige handeling voor de BTW beschouwd. Als de consument moet bijbetalen hoeft op dat moment alleen de BTW uit die bijbetaling nog afgedragen te worden . Let op: Dit is wel een verzwaring van uw administratieve lasten!
  • Meervoudig gebruik;
    Maar kun je met de voucher verschillende producten of diensten aanschaffen, met ook verschillende BTW-tarieven, dan is sprake van een voucher voor meervoudig gebruik. Op het moment van de verkoop is nog niet duidelijk welk goed of welke dienst er met de voucher zal worden aangeschaft. Dus is dan ook nog niet duidelijk welk BTW-tarief van toepassing is. Daarom wordt bij verkoop van zo’n meervoudig voucher geen BTW geheven. De BTW wordt pas verschuldigd op het moment dat de voucher daadwerkelijk wordt besteed.

Ondernemersadvies van Maarschalk|Ligthart

U kunt het moment van BTW-heffing uitstellen door vouchers voor meervoudig gebruik te verkopen in plaats van voor enkelvoudig gebruik. Bovendien voorkomt u daarmee extra administratieve lasten. NB: Uit uw administratie moet wel duidelijk blijken om welk soort voucher het gaat.

Belangrijke vereenvoudiging BTW regeling E-commerce (afstandsverkopen)

Ondernemers die verkopen aan consumenten en/of niet btw-plichtige zakelijke klanten in andere lidstaten van de Europese Unie (EU), ook wel afstandsverkopen genoemd, hebben te maken met ingewikkelde regels en verplichtingen…

Lees meer

Kabinet breidt coronasteun ondernemers verder uit

Voor ondernemers die hun zaak door de coronamaatregelen (deels) moesten sluiten en hierdoor minder omzet draaien, verhoogt het kabinet de tegemoetkoming voor vaste lasten (TVL) en wordt de Tijdelijke Ondersteuning…

Lees meer

Werkgever: Waaraan moet een goede rittenregistratie voldoen?

Als u kunt bewijzen dat een werknemer in het kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, mag u de bijtelling voor privégebruik auto…

Lees meer

Word jij de regisseur van onze aangiftepraktijk?

Iedere dag is anders voor jou! Maar jij zou ook niet anders willen. Als regisseur in de ‘fiscale controlekamer’ van ons kantoor stuur jij onze fiscale compliance afdeling aan. Jij…

Lees meer

Internet consultatie wetsvoorstel met betrekking tot aanpassing fiscale behandeling Open CV en Open FGR

Op 29 maart 2021 heeft Staatssecretaris van Financiën Vijlbrief het startsein gegeven voor een internetconsultatie  over een wetsvoorstel genaamd ‘Wet aanpassing fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen’ (‘wetsvoorstel’). Als dit voorstel wet wordt,…

Lees meer

Bezwaarschriften tegen Box 3 aangewezen als ‘massaal bezwaar’

De staatssecretaris van Financiën heeft onlangs in een besluit de bezwaarschriften tegen de vermogensrendementsheffing (in de volksmond en hierna box 3-heffing genoemd) in de aanslag inkomstenbelasting 2020 als massaal bezwaar aangewezen. Bezwaren…

Lees meer
Back To Top